連續(xù)多年財(cái)務(wù)造假被查處，沈陽(yáng)遠(yuǎn)大智能工業(yè)集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“遠(yuǎn)大智能”）及相關(guān)責(zé)任人日前收到遼寧證監(jiān)局出具的《行政處罰事先告知書(shū)》。根據(jù)交易所上市規(guī)則相關(guān)規(guī)定，遠(yuǎn)大智能股票自12月2日起將被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，證券簡(jiǎn)稱將由“遠(yuǎn)大智能”變更為“ST遠(yuǎn)智”。

“風(fēng)險(xiǎn)警示是對(duì)存在退市或其他重大風(fēng)險(xiǎn)上市公司的股票實(shí)施的特別處理機(jī)制，旨在向投資者提示風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者利益、維護(hù)市場(chǎng)秩序并促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作。?”天津天元世通律師事務(wù)所張新寬律師在接受采訪時(shí)表示，股票被實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)警示后，將對(duì)上市公司的資本運(yùn)作和企業(yè)聲譽(yù)等多方面都帶來(lái)負(fù)面影響。

存在兩項(xiàng)違法行為

經(jīng)遼寧證監(jiān)局查明，遠(yuǎn)大智能主要存在兩項(xiàng)違法行為：一是涉嫌利用偽造的《驗(yàn)收證明》提前確認(rèn)電梯銷售收入，二是涉嫌利用未實(shí)際履行的租賃協(xié)議確認(rèn)租賃業(yè)務(wù)收入。

具體來(lái)看，2019年3月至2022年6月，遠(yuǎn)大智能在部分非買(mǎi)斷式電梯產(chǎn)品未取得特種設(shè)備檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的《監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告》，客戶未取得電梯控制權(quán)，不符合收入確認(rèn)條件的情況下，利用偽造的《驗(yàn)收證明》作為收入確認(rèn)依據(jù)，將安裝調(diào)試后的非買(mǎi)斷式電梯銷售收入（含安裝費(fèi)）提前確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)成本。上述行為導(dǎo)致遠(yuǎn)大智能2019年、2020年、2021年分別虛增營(yíng)業(yè)收入1.23億元、6622.57萬(wàn)元、1.38億元，分別占當(dāng)期報(bào)告記載營(yíng)業(yè)收入的15.22%、7.24%、14.26%；分別虛增利潤(rùn)總額3258.21萬(wàn)元、2175.44萬(wàn)元、3044.55萬(wàn)元，分別占當(dāng)期報(bào)告記載利潤(rùn)總額絕對(duì)值的31.48%、300.55%、224.23%；2022年半年度虛減營(yíng)業(yè)收入1611.26萬(wàn)元，占當(dāng)期報(bào)告記載營(yíng)業(yè)收入的4.85%，虛減利潤(rùn)總額2345.01萬(wàn)元，占當(dāng)期報(bào)告記載利潤(rùn)總額絕對(duì)值的42.96%。

非法確認(rèn)租賃業(yè)務(wù)收入方面，遠(yuǎn)大智能在未取得交房驗(yàn)收確認(rèn)單的情況下仍確認(rèn)對(duì)應(yīng)租賃收入，導(dǎo)致2021年虛增營(yíng)業(yè)收入914.85萬(wàn)元，占當(dāng)期報(bào)告記載營(yíng)業(yè)收入的0.94%；虛增利潤(rùn)總額848.17萬(wàn)元，占當(dāng)期報(bào)告記載利潤(rùn)總額絕對(duì)值的62.47%。

前述兩項(xiàng)違法行為，致使遠(yuǎn)大智能2019年、2020年、2021年三個(gè)年度的年度報(bào)告和2022年半年度報(bào)告存在虛假記載。

“定期報(bào)告是上市公司對(duì)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及治理情況的全面總結(jié)，不僅能為投資者提供關(guān)鍵信息，幫助其評(píng)估公司價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也可以引導(dǎo)社會(huì)資源流向更具效益的企業(yè)，促進(jìn)資本市場(chǎng)的高效運(yùn)作?！鄙钲趦?yōu)品投資顧問(wèn)有限公司投資顧問(wèn)李鵬巖在接受采訪時(shí)表示，上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表失真不僅可能誤導(dǎo)投資者決策，同時(shí)也會(huì)侵蝕市場(chǎng)信任，擾亂市場(chǎng)秩序，破壞價(jià)格發(fā)現(xiàn)機(jī)制。

合計(jì)擬處罰2100萬(wàn)元

公開(kāi)信息顯示，遠(yuǎn)大智能2023年內(nèi)控核查時(shí)發(fā)現(xiàn)了前述兩項(xiàng)收入確認(rèn)方面的問(wèn)題，并于當(dāng)年4月29日對(duì)前述會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行了更正。2024年4月30日，遠(yuǎn)大智能收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《立案告知書(shū)》，因涉嫌信息披露違法違規(guī)被正式立案。

據(jù)遠(yuǎn)大智能收到的《行政處罰事先告知書(shū)》，結(jié)合當(dāng)事人積極配合查處等情況，根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，遼寧證監(jiān)局依據(jù)《證券法》相關(guān)規(guī)定，擬決定對(duì)遠(yuǎn)大智能及康寶華、陳光偉、王延邦、張楠、王維龍、孫成雨、王爽七人給予警告，并分別處以600萬(wàn)元、300萬(wàn)元、250萬(wàn)元、250萬(wàn)元、200萬(wàn)元、200萬(wàn)元、200萬(wàn)元和100萬(wàn)元罰款，合計(jì)擬罰款總額2100萬(wàn)元。

12月1日，曾以投資者身份致電遠(yuǎn)大智能，工作人員表示，目前該公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)活動(dòng)一切正常。

“財(cái)務(wù)造假破壞資本市場(chǎng)誠(chéng)信基礎(chǔ)，嚴(yán)重侵害投資者合法權(quán)益?！睆埿聦捖蓭煴硎?，財(cái)務(wù)造假危害巨大，監(jiān)管部門(mén)一直依法對(duì)財(cái)務(wù)造假行為進(jìn)行嚴(yán)厲打擊。

張新寬律師還提醒受損投資者在訴訟時(shí)效內(nèi)積極通過(guò)民事追償?shù)仁侄蝸?lái)維護(hù)自身利益。

“上市公司作為信息披露義務(wù)人，其對(duì)外披露的信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等虛假陳述行為，導(dǎo)致投資者損失的，投資者可基于該虛假陳述行為向信息披露義務(wù)人等責(zé)任主體主張經(jīng)濟(jì)損失?！睆埿聦捖蓭熤v道。

（來(lái)源：證券日?qǐng)?bào)網(wǎng) 李勇）